สินค้านำเข้าต้องเสียภาษีแบบไหน?

ภาษีนำเข้า คืออะไร?

     ภาษีนำเข้า (Import Tariff) คือ ภาษีที่ทางรัฐบาลเรียกเก็บจากผู้ที่นำสินค้าเข้ามาในประเทศไทย โดยผ่านพิธีการศุลกากร ซึ่งภาษีนำเข้าครอบคลุมทั้งการนำสินค้าเข้ามาผ่านทางน้ำ ทางบก และทางอากาศ  โดยทางกรมศุลกากรมีหน้าที่จัดเก็บทั้งภาษีขาเข้าและขาออก ตลอดจนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

เหตุผลที่ต้องมีการจัดเก็บภาษีนำเข้า

     การจัดเก็บภาษีนำเข้านั้น มีจุดประสงค์เพื่อควบคุมสินค้าในประเทศ จึงทำให้สินค้านำเข้ามีราคาที่สูงกว่าสินค้าในประเทศไทย ทั้งนี้ ก็เพื่อให้สินค้าที่จำหน่ายในประเทศไทยสามารถแข่งขันกับสินค้าที่นำเข้ามาได้ ทั้งยังช่วยให้ผู้ประกอบการในไทยไม่สูญเสียรายได้ เพราะเมื่อสินค้านำเข้ามีราคาที่สูงกว่า ผู้บริโภคก็จะเลือกซื้อสินค้าในประเทศมากกว่านั่นเอง

เมื่อนำเข้าสินค้า ต้องจ่ายภาษีอะไรบ้าง?

     การนำเข้าสินค้าเข้ามาในประเทศไทย จะมีการจัดเก็บภาษีอยู่ 2 กลุ่มหลัก ๆ คือ ภาษีศุลกากร และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) นอกจากนี้ สินค้าในบางกลุ่มจะต้องเสียภาษีสรรพสามิต และภาษีเพื่อมหาดไทยด้วย

1. ภาษีศุลกากร หรืออากรขาเข้า (Import Duty)

     ภาษีที่ต้องชำระเป็นอย่างแรกเมื่อนำสินค้าเข้าไทยก็คือ “อากรขาเข้า” เป็นภาษีที่ทางกรมศุลกากรเรียกเก็บจากสินค้าที่นำเข้ามาในประเทศไทย โดยการคำนวณสินค้าจะใช้มูลค่าสินค้าทั้งหมด รวมค่าประกัน และค่าขนส่ง หรือ CIF (Cost, Insource, Freight) โดยจะนำมาคูณกับอัตราภาษีตามประเภทของสินค้า ซึ่งสินค้าแต่ละประเภทก็จะมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันไป อาทิเช่น

• กระเป๋าแบรนด์เนม กระเป๋าถือ ฯลฯ 20%
• นาฬิกา แว่นตา แว่นกันแดด 5%
• เสื้อผ้า รองเท้า เข็มขัด เครื่องสำอาง น้ำหอม 30%
• รถยนต์ (สันดาป) 80%
• อะไหล่รถยนต์ 30%
• อาหารเสริม 5 – 30%
• เครื่องจักร 0 – 10%

สูตรการคำนวณ :

     ราคาสินค้า x อัตราภาษีขาเข้า = อากรขาเข้า

     เช่น กระเป๋าแบรนด์เนมราคา 30,000 บาท จะมีค่าอากรขาเข้าอยู่ที่ 30,000 x 20% = 6,000 บาท

2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%)

     ลำดับต่อมาที่ต้องชำระเมื่อนำสินค้าเข้าไทย คือ ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT โดยปัจจุบันอัตราการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 7% โดยวิธีคิดจะต้องนำมูลค่าของสินค้าแบบ CIF ที่รวมทุกอย่างแล้วเอาไปคูณกับ 7% เพื่อให้ได้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระเมื่อนำสินเค้าเข้าไทย

สูตรการคำนวณ :

     (ราคาสินค้า + อากรขาเข้า) x 7% = ภาษีมูลค่าเพิ่ม

     เช่น จากตัวอย่างการนำกระเป๋าเข้าไทยมูลค่า 30,000 บาท ก็จะได้ (30,000 + 6,000) x 7% = 2,520 บาท

     เพราะฉะนั้น ในการนำกระเป๋าแบรนด์เนมเข้ามาในไทย 1 ใบ มูลค่า 30,000 บาท จะมีค่าอากรขาเข้าและภาษีมูลค่าเพิ่มรวมกันอยู่ที่ 6,000 + 2,520 = 8,520 บาท

3. ภาษีสรรพสามิต (Excise Tax)

     สินค้าบางประเภทที่นำเข้าไทยแล้วต้องเสียภาษีสรรพสามิตรนั้น ได้แก่ กลุ่มเครื่องดื่มแอลกอฮอล์หรือสุรา น้ำมัน บุหรี่ กลุ่มสินค้าฟุ่มเฟือยที่ส่งผลกระทบต่อสุขภาพและสิ่งแวดล้อม โดยการคำนวณอัตราภาษีจะใช้รูปแบบ “ราคาขายปลีกแนะนำ” หรือราคาที่ผู้นำเข้ากำหนดให้ผู้ขายปลีกจำหน่ายให้กับผู้บริโภคทั่วไป โดยราคาขายปลีกแนะนำให้พิจารณาจากต้นทุนการผลิต ค่าบริหารจัดการ และกำไรมาตรฐาน โดยต้องไม่ต่ำกว่าราคาขายต่อผู้บริโภคทั่วไปรายสุดท้ายในตลาดปกติ

สูตรการคำนวณ :

     ราคาขายปลีกแนะนำ x อัตราภาษี = ภาษีสรรพสามิต

หมายเหตุ : สินค้ากลุ่มสุรามีการคำนวณภาษีค่าแสตมป์สรรพสามิตสำหรับสินค้าสุราในอัตราตามมูลค่า และการคำนวณในอัตราตามปริมาณ (ดีกรี)

4. ภาษีเพื่อมหาดไทย (Interior Tax)

     เป็นภาษีอีกชนิดหนึ่งที่กำหนดโดยกระทรวงมหาดไทย โดยผู้ที่ต้องเสียภาษีเพื่อมหาดไทยนั้นจะต้องมีการเสียภาษีสรรพสามิตมาก่อนแล้ว โดยภาษีมหาดไทยจะคิดอยู่ที่ 10% ของภาษีสรรพสามิต

สูตรการคำนวณ :

     ภาษีสรรพสามิต x อัตราภาษีเพื่อมหาดไทย 10% = ภาษีเพื่อมหาดไทย

     จะเห็นได้ว่าการนำสินค้าเข้าไทยนั้นมีการคิดภาษีนำเข้าหลายขั้นตอน และอัตราภาษีนำเข้าของทางกรมศุลกากรเองก็ไม่ได้กำหนดตายตัว ว่าจะต้องจ่ายภาษีนำเข้าเท่าไหร่บ้าง เพราะสินค้าบางรายการก็มีการกำหนดข้อยกเว้นให้ด้วย เช่น เครื่องดื่มแอลกอฮอล์หากมีปริมาณไม่เกิน 1 ลิตรก็ไม่ต้องเสียภาษีนำเข้า แต่หากมีปริมาณเกินก็จะต้องเสียภาษีตามอัตราที่กำหนด ซึ่งเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ก็จะมีอัตราภาษีสุราที่แตกต่างกันไปตามชนิดของเครื่องดื่มนั้น ๆ

     หากใครประกอบธุรกิจที่ต้องใช้สินค้านำเข้าจากต่างประเทศ อย่าลืมเช็กภาษีนำเข้าให้เรียบร้อย ว่ามีอัตราภาษีกี่ % และต้องคิดอัตราค่าสินค้าหรือบริการอย่างไรในการประกอบธุรกิจ เพื่อไม่ให้ขาดทุนและสามารถคุมค่าใช้จ่ายในส่วนนั้นได้อย่างราบรื่นนะ

ที่มา : https://shorturl.asia/sWHn6

---------------------------------------------------------------------------------------

สอบถามเพิ่มเติม :

   บริษัท นคร แอคเค้าน์ติ้ง ซัพพอร์ท จำกัด

   Nakhon Accounting Support 

   โทร 063-9782261 , 082-6962896