เงินมัดจำ-เงินล่วงหน้า ออกใบกำกับภาษียังไง?

เงินมัดจำ-เงินล่วงหน้า ออกใบกำกับภาษียังไง?

เงินมัดจำ หรือเงินล่วงหน้า คืออะไร?

      เงินมัดจำ (Deposit) หรือเงินล่วงหน้า (Advance Payment) เป็นเงินที่กำหนดให้ลูกค้าที่ต้องการสินค้าหรือบริการ ต้องจ่ายเป็นหลักประกันว่าจะมีการซื้อสินค้าหรือรับบริการตามข้อตกลง โดยเงินที่มีการเรียกเก็บเพื่อเป็นเงินจอง เงินมัดจำ หรือเงินล่วงหน้าจากลูกค้านั้น ในทางบัญชีจะถูกบันทึกเป็น “หนี้สิน”

Tax Point เมื่อมีการเก็บมัดจำหรือเงินล่วงหน้า

      *Tax Point คือ จุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือจุดเวลาที่กฎหมายกำหนดว่าภาระภาษีมูลค่าเพิ่มได้เกิดขึ้นอย่างสมบูรณ์แล้ว โดยผู้ขายหรือผู้ให้บริการมีหน้าที่ต้องจัดทำใบกำกับภาษีเพื่อส่งมอบให้ลูกค้า พร้อมทั้งจัดทำรายงานภาษีขาย และนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่กรมสรรพากร

แนวปฏิบัติในการออกใบกำกับภาษี

1. เงินจอง/มัดจำ (คืนเงินได้)

      เงื่อนไข: ตกลงว่าจะคืนเงินให้ เมื่อไม่มีการซื้อสินค้า

      การออกใบกำกับภาษี: ไม่ต้องออกใบกำกับภาษี (เพราะยังไม่ถือว่าชำระค่าสินค้า)

2. เงินจอง/มัดจำ (คืนเงินไม่ได้)

      เงื่อนไข: ถือเป็นการได้รับชำระบางส่วนแล้ว

      การออกใบกำกับภาษี: ต้องออกใบกำกับภาษีทันทีตามมูลค่าที่ได้รับ

3. เมื่อส่งมอบสินค้าภายหลัง

      เงื่อนไข: กรณีออกใบกำกับภาษีเงินค่ามัดจำแล้ว

      การออกใบกำกับภาษี: ออกเฉพาะยอดคงเหลือ หักเงินส่วนที่ชำระล่วงหน้าออก

4. เปลี่ยนเป็นสัญญาเช่า

      เงื่อนไข: เปลี่ยนจากซื้อขายทั่วไปเป็นสัญญาเช่าซื้อ

      การออกใบกำกับภาษี: ออกให้ “ผู้ให้เช่าซื้อ” จากมูลค่าทั้งหมด (รวมเงินล่วงหน้า) พร้อมออกใบลดหนี้ให้ผู้ซื้อเดิม และผู้ให้เช่าซื้อต้องออกใบกำกับภาษีให้ “ผู้เช่าซื้อ” ตามสัญญา

ที่มา:  https://www.facebook.com/share/p/1DkJ8GGnYg/ ,
https://www.rd.go.th/5205.html ,
https://www.rd.go.th/3606.html

---------------------------------

ติดต่อสอบถาม: