Checklist ความพร้อม ก่อนวางแผนทำกรมธรรม์นิติบุคคล

Last updated: 14 พ.ย. 2569 | 72 จำนวนผู้เข้าชม |

Corporate Policy - กรมธรรม์นิติบุคคล

EP.4 Checklist ความพร้อม ก่อนวางแผนทำกรมธรรม์นิติบุคคล

ก่อนทำ Corporate Policy ต้องเช็ก 5 ข้อนี้!!

1. เป้าหมายหลักของแผนคืออะไร?

ลองเลือกปัญหาที่อยากจัดการให้ชัดก่อน เช่น ต้องการจัดสวัสดิการให้กรรมการ ดูแลครอบครัว หรือเตรียมเงินรองรับกิจการเมื่อสูญเสียบุคคลสำคัญ เพราะแต่ละเป้าหมายอาจนำไปสู่โครงสร้างกรมธรรม์ที่ต่างกัน จึงควรระบุให้ชัดเจนว่าใครเป็นคนต้องการเงิน เมื่อเกิดเหตุการณ์ใด และจะนำเงินไปใช้ในเรื่องอะไร

2. บริษัทสามารถจ่ายต่อเนื่องได้นานแค่ไหน?

อย่าพิจารณาเฉพาะยอดเงินในบัญชีวันนี้ ควรดูเงินหมุนเวียน ภาระหนี้ ค่าใช้จ่ายประจำ และช่วงที่รายรับอาจลดลงด้วย

คำถามที่ควรตอบคือ “หากปีหน้ารายได้ต่ำกว่าคาด บริษัทยังสามารถชำระเบี้ยตามแผนได้หรือไม่?” พร้อมตรวจผลของการหยุดชำระ ลดความคุ้มครอง หรือเวนคืนกรมธรรม์ก่อนตัดสินใจ

3. ใครมีบทบาทอะไรในกรมธรรม์?

ควรแยกให้ชัดระหว่างผู้ถือกรมธรรม์ ผู้เอาประกันภัย ผู้ชำระเบี้ย และผู้รับประโยชน์ โดยตรวจว่าโครงสร้างที่ต้องการนั้นสามารถทำได้ตามข้อกำหนดของบริษัทประกันหรือไม่

การที่บริษัทชำระเบี้ย ไม่ได้เป็นคำตอบเพียงพอว่าเงินผลประโยชน์ทุกประเภทจะเป็นของใคร จึงต้องอ่านสิทธิและเงื่อนไขในกรมธรรม์ประกอบด้วย

4. เอกสารบริษัทสอดคล้องกับแผนหรือไม่?

หากวางเป็นสวัสดิการกรรมการ ควรให้ผู้ทำบัญชีและผู้เกี่ยวข้องตรวจระเบียบสวัสดิการ มติที่ประชุม และหลักฐานชำระเงินให้สอดคล้องกับข้อเท็จจริง

ข้อหารือกรมสรรพากร กค 0811/408 วางแนวทางสำหรับกรณีที่หารือว่า เบี้ยที่บริษัทจ่ายให้กรรมการทุกคนเป็นการทั่วไปตามระเบียบบริษัท สามารถหักเป็นรายจ่ายได้ตามเงื่อนไขที่ระบุ และแนะนำให้ใบเสร็จมีข้อความแสดงว่าบริษัทเป็นผู้จ่าย จึงควรตรวจสอบเอกสารก่อนดำเนินการ แทนการคาดหวังว่ามติที่ประชุมเพียงฉบับเดียวจะสามารถรองรับได้ทุกกรณี

5. คำนวณภาษีทั้งบริษัทและกรรมการแล้วหรือยัง?

ในกรณีตามข้อหารือเดียวกัน เบี้ยประกันชีวิตและภาษีที่บริษัทออกให้ถือเป็นเงินได้พึงประเมินของผู้ได้รับประโยชน์ด้วย

ก่อนตัดสินใจ จึงควรขอให้ผู้ทำบัญชีเปรียบเทียบภาระรวมตามโครงสร้างจริง ทั้งรายจ่ายบริษัท เงินได้กรรมการ และกรณีบริษัทออกภาษีแทน เพื่อให้เห็นต้นทุนที่ต้องจ่ายครบทุกด้าน

Step แรกต้องเริ่มต้นทำอะไรก่อน

บริษัทต้องเริ่มต้นจากการกำหนดนโยบายไว้ใน "ระเบียบข้อบังคับสวัสดิการพนักงาน/กรรมการ" ของบริษัท ให้เป็นลายลักษณ์อักษรอย่างชัดเจน และต้องจัดทำบันทึกรายงานมติที่ประชุมคณะกรรมการ (Board Resolution) เพื่ออนุมัติสวัสดิการนี้อย่างถูกต้องก่อนเริ่มชำระเบี้ย

ทำอย่างไรไม่ให้กลายเป็น "ค่าใช้จ่ายต้องห้าม"

1. มีมติอนุมัติชัดเจน

มีบันทึกรายงานมติที่ประชุมคณะกรรมการ ที่อนุมัติโครงสร้างสวัสดิการกรรมการอย่างชัดเจน

2. สมเหตุสมผล

วงเงินทุนประกันและเบี้ยประกันที่อนุมัติ จะต้องสอดคล้องกับขนาดธุรกิจและรายได้ของบริษัทอย่างสมเหตุสมผล

3. เท่าเทียม

กำหนดเงื่อนไขอย่างเป็นธรรม เปิดโอกาสให้กรรมการ หรือพนักงานในระดับเดียวกันได้รับสิทธิ์ด้วย ห้ามเจาะจงเฉพาะบุคคลใดบุคคลหนึ่ง

ระวัง! ภาระภาษีส่วนบุคคลของกรรมการ

1. ค่าเบี้ยประกันที่บริษัทจ่ายให้ ถือเป็น "เงินได้" หรือ "ประโยชน์เพิ่ม (Perks)" ตามมาตรา 40(1) ของกรรมการ

2. กรรมการต้องนำยอดเบี้ยประกันนี้ไปรวมคำนวณ เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.91) ประจำปี ทำให้ฐานภาษีสูงขึ้น

แต่... ทริค Gross-Up ช่วยได้!

บริษัทสามารถทำมติ "ออกภาษีแทนให้" (ออกภาษีแทนทุกทอด) ได้ ซึ่งกรรมการจะได้รับสวัสดิการเต็ม ๆ โดยไม่ต้องควักเงินส่วนตัว และบริษัทสามารถนำยอดภาษีที่ออกแทนนั้นไปลงเป็นรายจ่ายได้ด้วย

**อย่าลืม! ระบุเงื่อนไขการออกภาษีแทนไว้ในมติที่ประชุมด้วย